{"id":4496,"date":"2017-10-30T13:08:00","date_gmt":"2017-10-30T12:08:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.fromm-koblenz.de\/?p=4496"},"modified":"2017-10-30T13:08:00","modified_gmt":"2017-10-30T12:08:00","slug":"das-neue-transparenzregister","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/fromm-koblenz.de\/anwaltskanzlei\/2017\/10\/30\/das-neue-transparenzregister\/","title":{"rendered":"Das neue Transparenzregister"},"content":{"rendered":"

Auswirkungen des ge\u00e4nderten Geldw\u00e4schegesetzes
\n<\/strong><\/p>\n

F\u00fcr Unternehmen bringt das neue Geldw\u00e4schegesetz eine besondere Eintragungspflicht: Das ab dem 27.12.2017 zug\u00e4ngliche elektronische Transparenzregister gibt jedem Berechtigten (wozu etwa Steuerberater Wirtschaftspr\u00fcfer sowie Rechtsanw\u00e4lte in Erf\u00fcllung ihrer Sorgfaltspflichten geh\u00f6ren) die M\u00f6glichkeit nachzupr\u00fcfen, wer denn der \u201ewirtschaftlich Berechtigte\u201c<\/strong> eines Unternehmen tats\u00e4chlich ist:<\/p>\n

Wir kennen ja Treuhandvereinbarungen, die nicht im Register vermerkt sind, wir kennen Nie\u00dfbrauchbestellungen, die ebenfalls zwar bestehen k\u00f6nnen, aber nicht publiziert sind, ebenso wie wir Stimmbindungsvereinbarungen und Stimmrechtspools kennen, die gleichfalls in \u00f6ffentlichen Registern nicht verlautbart werden. Diese m\u00f6glichen Verabredungen aber k\u00f6nnen das aus dem Register ersichtliche Gewicht eines Gesellschafters doch erheblich einschr\u00e4nken oder ausweiten: Man stelle sich blo\u00df vor, dass der Gesellschafter in der GmbH mit 10 % ausgewiesen, also ein \u201ekleiner\u201c Mitgesellschafter gem\u00e4\u00df seiner Beteiligungsgr\u00f6\u00dfe ist, dem aber kraft eines Mehrfachstimmrechtsvertrages beispielsweise ein 27faches Stimmrecht zusteht. Er hat also trotz seiner nur 10 %igen Beteiligung 270 Stimmen, die \u00fcbrigen Gesellschafter haben nominal und endg\u00fcltig nur 90 Stimmen. Das bedeutet, der Mehrfachstimmbeg\u00fcnstigte hat stets die sogar satzungsbrechende Mehrheit von (270 Stimmen von 270 + 90 = 360 Stimmen =) 75 % und ist damit der tats\u00e4chlich beherrschende Gesellschafter, was man jedoch aus der Satzung nicht ableiten kann!<\/p>\n

Bei Personengesellschaften finden wir h\u00e4ufig den Fall von Nachfolgen, in der sich Senioren den Nie\u00dfbrauch an ihrem Anteil vorbehalten, was ebenfalls aus keinem Handelsregister hervorgeht. Als nie\u00dfbrauchberechtigte Mitunternehmer haben sie aber unternehmerischen Einfluss in der Gesellschaft, oftmals nicht nur neben, sondern sogar statt des nominal Beteiligten und ausgewiesenen Kommanditisten: Dieser Gesellschafter hat also nichts zu sagen, wogegen der Nie\u00dfbraucher mit den ihm vorbehaltenen Stimmen herrschen kann.<\/p>\n

Hier\u00fcber muss dann das neue Transparenzregister informiert werden. Dieses gilt ab dem<\/p>\n

 <\/p>\n

Oktober 2017.<\/strong><\/p>\n

\u00a0<\/u><\/strong><\/p>\n

Zu jedem wirtschaftlich tats\u00e4chlich Berechtigten ist dann dem Transparenzregister der Vor- und Nachname zu melden, das Geburtsdatum, der Wohnort und die Art und der Umfang seines wirtschaftlichen Interesses.<\/p>\n

Nicht verpflichtet zu einer solchen Transparenzmeldung ist die GbR.<\/p>\n

Meldepflichtig f\u00fcr die Angabe der Art und des Umfanges des wirtschaftlichen Interesses sind auch eigenn\u00fctzige Stiftungen (nicht die gemeinn\u00fctzigen Stiftungen), wo angegeben werden muss, zu wessen Gunsten das Verm\u00f6gen der Stiftung verwaltet oder gegebenenfalls verteilt werden soll.<\/p>\n

Typischerweise f\u00fchrt das Bundesministerium der Finanzen das Transparenzregister in bundeseigener Verwaltung, hat allerdings die M\u00f6glichkeit, durch Rechtsverordnung eine juristische Person des Privatrechts mit der Registerf\u00fchrung zu betrauen, was bis zur Abfassung dieses Beitrags noch nicht geschehen ist.<\/p>\n

Die geschuldete Meldung<\/strong> sollte also an<\/strong> das Bundesministerium der Finanzen<\/strong> erfolgen, derzeit ist zur Entgegennahme und Sammlung der Meldungen zust\u00e4ndig die Zentralstelle f\u00fcr Finanztransaktionsuntersuchungen<\/strong>.<\/p>\n

\u00a0<\/u><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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