Das Bankhaus August Lenz, ein bedeutendes Mitglied der\u00a0europ\u00e4ischen Bankengruppe Mediolanum , hatte am 06.11.2014 einen erlesenen Kreis seiner Kunden in das noble Hotel \u201eLe M\u00e9ridien Grand Hotel\u201c in N\u00fcrnberg eingeladen. Rund 200 Zuh\u00f6rer konnten in exklusivem Rahmen und bei perfekter Organisation einen wunderbaren Abend erleben.<\/p>\n
Der Vorstandsvorsitzende Silvio Cracco<\/strong> betonte in seiner Begr\u00fc\u00dfung, dass der Standort N\u00fcrnberg f\u00fcr das Bankhaus Lenz und den italienischen Mutterkonzern eine besondere Bedeutung habe, was er durch seine Anwesenheit unterstrichen wissen wollte.<\/p>\n Die Philosophie der alteingesessenen und traditionsbewussten Privatbank sei es, nachhaltig und in dem Selbstverst\u00e4ndnis, \u201evon Menschen f\u00fcr Menschen\u201c Verm\u00f6gens- und Finanzberatung anzubieten, zu agieren, ohne bei der klassischen Finanzanlageberatung stehen zu bleiben: Die Privatbank zeichne aus, dass die \u201eFamily-Banker\u201c mehr sein m\u00fcssten und mehr sein wollten, als schlichte Verm\u00f6gensanlageberater und Versicherungsmakler: Sie seien vielmehr ganzheitlich agierende Finanzberater des Kunden, stets bem\u00fcht, eine Optimierung der Finanz-, Verm\u00f6gens- und Versicherungssituation des Kunden zu erreichen und dessen Interessen in den Vordergrund zu stellen. Dabei sei die nachhaltige Begleitung des Kunden \u00fcber die Beratung hinaus eines der wichtigsten Leitmotive des Bankhauses.<\/p>\n Auch das Thema der Unternehmens- und Verm\u00f6gensnachfolge, das Anlass der Einladung zum Abend war, sei ein solcher Mosaikstein in der ganzheitlichen Beratung, weswegen dieser Aspekt vom Bankhaus August Lenz bewusst herausgepickt worden sei, um eine entsprechende Sensibilisierung bei den Kunden zu erreichen. Zu diesem Zwecke sei Herr RA, FAStR, StB Dr. Andreas Fromm<\/strong> aus der mittelstandsberatenden Kanzlei FROMM mit Sitz in Koblenz und K\u00f6ln als Referent eingeladen worden, der im Rahmen seines Vortrages eine Leitlinie f\u00fcr Fragen der Unternehmens- und Verm\u00f6gensnachfolge aufzeigen solle.<\/p>\n Herr Dr. Fromm begann seinen lebhaften Vortrag damit, dass er sich nach der Auslotung m\u00f6glicher Varianten der anstehenden Bundesverfassungsgerichtsentscheidung zur Erbschaftsteuer dem Thema der Gerechtigkeit zuwandte und hierbei unterstrich, dass eine Gerechtigkeit in der Regel nicht objektiv gefunden werden k\u00f6nne, sondern stets \u00fcberlagert sei von einem subjektiven Empfinden, das insbesondere durch Vertrauen zwischen den agierenden Parteien gepr\u00e4gt sei und gepr\u00e4gt sein sollte:<\/p>\n Die verm\u00f6gensabgebende Generation habe zur Aufgabe, dieses subjektive Gef\u00fchl der Gerechtigkeit im Vorfeld der \u00dcbertragungen derart zu festigen, dass Streitigkeiten in der letztlich zugewiesenen Sache oder deren Wert gar nicht erst aufkommt.<\/p>\n Im Nachgang f\u00fchrte Herr Dr. Fromm die Zuh\u00f6rer mit vielen Beispielen aus der Praxis durch die so genannte \u201eNachfolgematrix\u201c und deren Risiken, also die Felder, die im Rahmen der Unternehmens- und Verm\u00f6gensnachfolge regelm\u00e4\u00dfig zu beachten sind:<\/p>\n Zum einen seien hier Vorsorgema\u00dfnahmen f\u00fcr den Fall, dass die abgebende Generation, z.B: mangels Gesch\u00e4ftsf\u00e4higkeit, nicht mehr in der Lage ist, Verm\u00f6gensma\u00dfnahmen zu ergreifen, zu treffen. Umfassende Vollmachten, die ein Agieren zum Schutze des Verm\u00f6gens erm\u00f6glichen, seien unentbehrlich. Auch f\u00fcr Auslandsverm\u00f6gen sei entsprechende Vorsorge zu treffen, um diesbez\u00fcglich nicht in Handlungsunf\u00e4higkeit zu versinken.<\/p>\n Selbstverst\u00e4ndlich sei dar\u00fcber hinaus f\u00fcr den Fall des Todes die so genannte \u201eHaftungstrias\u201c zu beachten, also das Zusammenwirken von G\u00fcterstandsrecht, Erbrecht und Gesellschaftsrecht sowie dem dies allumfassende Steuerrecht. Neben der Pflichtteilsrelevanz des G\u00fcterstandes wurde auch die Chance der so genannten \u201eG\u00fcterstandsschaukel\u201c beschrieben. Bei den testamentarischen Verf\u00fcgungen sei insbesondere darauf zu achten, dass sp\u00e4tere Streitigkeiten durch versehentliche Fehlformulierungen oder mangels Harmonisierung mit g\u00fcterstands- oder gesellschaftsrechtlichen Regelungen vermieden werden. Gerade die ertrag- und erbschaftsteuerlichen Risiken, die bei einer solchen Disharmonie entstehen k\u00f6nnten, wurden an eindrucksvollen Beispielen aus der Praxis belegt und in einen allt\u00e4glichen Kontext gesetzt.<\/p>\n Auch die gesellschaftsrechtliche Dimension von Nachfolgeregelungen wurde aufgezeigt sowie schlie\u00dflich das erbschaft- und schenkungsteuerliche Umfeld, das wegen des zu erwartenden Wegfalls der derzeit gro\u00dfz\u00fcgigen Betriebsverm\u00f6gensprivilegierungen besondere Aufmerksamkeit verdiente. Allerdings wurde auch auf die erbschaftsteuerlichen Optimierungsm\u00f6glichkeiten hingewiesen, die vermutlich auch weiterhin zu nutzen sein werden, selbst wenn \u2013 wie erwartet \u2013 in K\u00fcrze ein neues Erbschaftsteuerrecht gelten wird.<\/p>\n Es sei zudem nicht zu untersch\u00e4tzen, welche strafrechtlichen Risiken mit einer Nachfolge einhergehen k\u00f6nnten, was im derzeitigen Stimmungsgef\u00fcge in der \u00d6ffentlichkeit und beim Fiskus mehr denn je zu beachten sei.<\/p>\n Schlie\u00dflich wurde die M\u00f6glichkeit einer \u201eexternen\u201c Nachfolge durch Stiftungsl\u00f6sungen beleuchtet.<\/p>\n F\u00fcr den Fall n\u00e4mlich, dass (noch) kein geeigneter Unternehmens- oder Verm\u00f6gensnachfolger existiere, seien mit Stiftungsl\u00f6sungen erhebliche Effekte zu generieren, wie beispielsweise an der Gr\u00fcndung einer gemeinn\u00fctzigen Stiftung durch ein kinderloses Ehepaar gezeigt werden konnte.<\/p>\n Insgesamt konnte der Vortrag einen unmittelbaren Mehrwert f\u00fcr die Zuh\u00f6rer schaffen, den diese f\u00fcr ihre pers\u00f6nlichen \u00dcberlegungen mit nach Hause nehmen konnten.<\/p>\n